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Fedesarrollo

Coyuntura Económica

La tributación en impuesto sobre la renta por actividad económica en Colombia: descripción a partir de la tasa efectiva de tributación

Income Taxation by Economic Activity in Colombia: An Analysis Based on the Effective Tax Rate

Este estudio evalúa las tasas efectivas de tributación corporativa por actividades económicas en Colombia, enfocándose en el impuesto sobre la renta y los beneficios tributarios otorgados a las empresas. El análisis subraya la necesidad de debatir la justificación de estos beneficios, dado su impacto en la asignación de recursos y el recaudo tributario. Para el año 2021, se estimó que los beneficios tributarios resultaron en una pérdida de recaudo estimada de 14 billones de pesos, lo que afecta la capacidad del país para financiar programas sociales y reducir la presión tributaria sobre otras actividades económicas. Los resultados indican una notable dispersión en la presión fiscal asumida por las diferentes actividades económicas. Por ejemplo, actividades como el transporte aéreo de pasajeros y las actividades relacionadas con el mercado de valores asumieron tasas efectivas inferiores al 5%, mientras la fabricación de maquinaria y equipo de oficina o el comercio al por menor realizado a través de internet asumieron tasas efectivas cercanas al 30 %. Esta variabilidad resalta la necesidad de revisar las políticas fiscales para asegurar una distribución equitativa de la carga tributaria y una asignación eficiente de recursos.

Pardo, Oliver · Heredia, Liliana · Nieto, Angélica · Millán, Gabriel

Diciembre de 2024

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Resumen

Este estudio evalúa las tasas efectivas de tributación corporativa por actividades económicas en Colombia, enfocándose en el impuesto sobre la renta y los beneficios tributarios otorgados a las empresas. El análisis subraya la necesidad de debatir la justificación de estos beneficios, dado su impacto en la asignación de recursos y el recaudo tributario. Para el año 2021, se estimó que los beneficios tributarios resultaron en una pérdida de recaudo estimada de 14 billones de pesos, lo que afecta la capacidad del país para financiar programas sociales y reducir la presión tributaria sobre otras actividades económicas. Los resultados indican una notable dispersión en la presión fiscal asumida por las diferentes actividades económicas. Por ejemplo, actividades como el transporte aéreo de pasajeros y las actividades relacionadas con el mercado de valores asumieron tasas efectivas inferiores al 5%, mientras la fabricación de maquinaria y equipo de oficina o el comercio al por menor realizado a través de internet asumieron tasas efectivas cercanas al 30 %. Esta variabilidad resalta la necesidad de revisar las políticas fiscales para asegurar una distribución equitativa de la carga tributaria y una asignación eficiente de recursos.

Abstract

This study evaluates the effective corporate tax rates by economic activities in Colombia, focusing on corporate income tax and benefits granted to companies. The analysis highlights the need to discuss the justification for these benefits, given their impact on resource allocation and tax revenue. For the year 2021, it was estimated that tax benefits resulted in a government revenue loss of 14 trillion pesos, which affects the country’s ability to fund social programs and reduce the tax burden on other economic activities. The results indicate a significant disparity in the tax burden by different economic activities. For instance, activities such as passenger air transport and stock market-related operations faced effective tax rates below 5%, while the manufacturing of machinery and office equipment or retail conducted through the internet faced effective rates close to 30%. This variability underscores the need to review fiscal policies to ensure an equitable distribution of the tax burden and an efficient resources allocation.

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