Tributación y equidad en Colombia

En este trabajo se analiza qué tan equitativos son los impuestos más importantes en términos de recaudo para el Gobierno Nacional, IVA e impuesto de renta. En el caso del IVA, se estudian, a partir de técnicas no paramétricas, los efectos de la estructura tributaria sobre la distribución del ingreso y el recaudo al nivel de los hogares. En el impuesto sobre la renta, el análisis se divide entre personas jurídicas y naturales. En ambos casos se destaca el papel jugado por los beneficios tributarios sobre la capacidad recaudatoria y sobre la equidad. Además, se simulan algunos escenarios de reforma, identificando sus efectos distributivos y fiscales. Mostramos que la estructura del IVA es regresiva y que existe un potencial redistributivo importante si se gravan los bienes a una tarifa única, con devoluciones a los hogares más pobres. En renta se destaca una gran concentración del recaudo en las empresas, además de fuertes inequidades horizontales. En particular, los umbrales de declaración, el tramo exento del impuesto y las exenciones, deducciones y descuentos, explican que el recaudo en las personas naturales sea bajo. Finalmente, en la sección de recomendaciones se exponen los aspectos que deberían tenerse en cuenta hacia futuro para mejorar la equidad del sistema a partir de los avances de la reforma de 2012.