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Fedesarrollo

Mercado Laboral, Pobreza y Protección Social

On the Interface of Social Security and Tax Cost

On the Interface of Social Security and Tax Cost

Este trabajo estima el efecto de reformas que buscan aumentar la calidad de vida de los trabajadores mediante un aumento en el costo laboral, como la presentada por el gobierno en noviembre de 2023. Los aumentos en los costos laborales entre 3.9 y 7.8 pp., que implica esta propuesta, generan aumentos en la informalidad que van entre 7 y 12 pp. Además, el salario de los trabajadores informales podría reducirse. Estos efectos son desproporcionalmente superiores a los que se generaron en el pasado con la reducción de los parafiscales del 2012 o con la reforma del 2002, porque cuando los costos laborales suben las firmas no pueden reducir los salarios por debajo del mínimo, y deben ajustar sus cuentas contratando más trabajadores informalmente y/o a un menor precio. El trabajo también encuentra que la reforma no es neutra desde el punto de vista fiscal, porque un aumento en los costos laborales implica aumentos en las deducciones del impuesto a la renta de las firmas; de manera tal que el gobierno tendría que pagar 35% del aumento en los costos por trabajador, vía mayores deducciones tributarias. Otro corolario de la misma información es que las firmas pequeñas exentas del impuesto a la renta, se verían desproporcionalmente afectadas porque no podrían mitigar su efecto con deducciones tributarias. Finalmente, el trabajo encuentra que los trabajadores más afectados serían precisamente aquellos que la reforma busca defender, porque al aumentar sus beneficios y reducir las posibilidades de despido, también reduce las probabilidades de su contratación en el futuro.

Fernández, Cristina · Ulyssea, Gabriel

Agosto de 2024

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Resumen

Este artículo estima los efectos de las políticas laborales sobre las principales variables macroeconómicas. Estas políticas incluyen las dirigidas a mejorar la calidad de vida de los trabajadores formales, como la reforma propuesta por el gobierno, y aquellas que buscan aumentar la cantidad de trabajadores formales, como las reformas del 2002 y del 2012.

La inclusión de un mayor detalle tributario hace evidente que el gobierno y las firmas pequeñas soportarían una parte importante de la reforma propuesta por el gobierno. El aumento en las prebendas de los trabajadores genera costos laborales que al ser deducibles de la base de liquidación del impuesto de renta quedan mitigadas en un 35%. Esta mitigación constituye un menor ingreso para el fisco, en ausencia de incrementos en la informalidad. De otra parte, las firmas pequeñas, que no están obligadas a tributar, se ven más afectadas por la reforma al no tener acceso a estas deducciones.

El trabajo también encuentra que, en el largo plazo y en presencia de un salario mínimo, los mayores sobrecostos a la nómina generan un impacto asimétrico sobre la informalidad. Cuando se reducen, los salarios tienden a aumentarse ajustando automáticamente la economía; pero cuando aumentan, las firmas no pueden reducir el salario por debajo del salario mínimo, y deben recurrir a contratar menos trabajadores formales. Utilizar los estimativos de las reformas del 2002 o del 2012, subestima los efectos de la reforma actual sobre la informalidad.

Abstract

The inclusion of a detailed tax structure in the analysis makes it evident that the government and small firms would bear an important part of the reform proposed by the government. The increase in workers' benefits generates labor costs that are mitigated by 35%, since they are deductible from the income tax base. This mitigation lowers the income tax received by the treasury, in the absence of increases in informality. On the other hand, small firms, which are exempted to pay income taxes, cannot mitigate the higher payroll because they do not have access to income tax deductions, and end up disproportionally affected the reform.

The work also finds that, in the long term and in the presence of a minimum wage, the largest payroll cost overruns generate an asymmetric impact on informality. When they are reduced, wages tend to increase, automatically adjusting the economy; but when they increase, firms cannot reduce the salary below the minimum wage and must resort to hiring fewer formal workers. Using estimates from the 2002 or 2012 reforms underestimates the effects of the current reform on informality.

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